УСН для ИП в 2022: новые лимиты и новые правила
- Кто может применять УСН в 2022 году
- Новые лимиты
- Коэффициент-дефлятор
- Как определить доходы и расходы
- Что не является доходом
- Что нельзя включать в расходы
- Как рассчитать налог
- УСН 6%
- УСН 15%
- FAQ
В России существует пять систем налогообложения, которые отличаются величиной налогов и количеством отчетов. Самая распространенная — «упрощенка» или УСН. Она подходит как ИП, так и предприятиям малого и среднего бизнеса. Переход на такую систему облегчает процедуру оплаты и позволяет снизить размер взносов. В 2021 году условия применения УСН изменились. Рассказываем, как применять «упрощенку» в 2022 году.
Кто может применять УСН в 2022 году
Чтобы работать по упрощенной системе, необходимо соблюдать несколько условий. В частности, деятельность ИП не должна попадать в список тех, для которых применение УСН невозможно. Кроме того, необходимо соблюдать определенные лимиты.
Новые лимиты для ИП на УСН
В 2021 году в НК РФ внесли изменения, которые коснулись двух ключевых лимитов:
- — численность персонала < 130 человек;
- — размер доходов < 200 млн рублей.
Коэффициент-дефлятор для УСН в 2022 году
Это специальная величина, которая учитывает годовые колебания цен и их влияние. В 2022 году действует новый коэффициент — 1,096.
Как определить доходы и расходы на УСН
Существуют две категории доходов: основные и внереализационные. Первые связаны с продажей товаров и услуг, а вторые относятся к категории косвенных. Это могут быть проценты на остатке по расчетному счету или курсовая разница при покупке/продаже валюты.
Доходы учитываются в день получения. Такой метод называется кассовым. Если прибыль денежная, важен день поступления средств. Если нет — день подписания документов.
Расходами считаются:
- — приобретение нематериальных активов;
- — внедрение операционных систем;
- — аренда и ремонт помещений;
- — оплата труда и страхования работников;
- — банковское обслуживание;
- — таможенные платежи.
Что не является доходом
Список доходов, не учитываемых при составлении налоговой базы, определяется статьей 346.15 НК РФ. Согласно первому пункту, в перечень входят:
- — займы и залоги;
- — денежные возвраты;
- — пополнение счетов;
- — ошибочные банковские поступления;
- — гранты;
- — и многое другое.
Что нельзя включать в расходы
Полный список расходов закреплен на законодательном уровне. Туда не входят:
- — выплаты дивидендов;
- — пени, штрафы и другие виды неустоек;
- — авансовые платежи;
- — банковские комиссии;
- — НДФЛ заработной платы;
- — денежные компенсации сотрудникам;
- — личные нужды предпринимателя.
Как рассчитать налог на УСН
Существуют два типа отчетности — «Доходы» и «Доходы минус расходы». Чтобы выбрать подходящий, нужно, в первую очередь, руководствоваться величиной региональной налоговой ставки. А также учитывать количество расходов.
Для ИП на УСН 6% «Доходы»
Большая часть регионов придерживается расчетной ставки в 6%. Если размер выручки или число сотрудников превышает 150 млн рублей и 100 человек соответственно, ставка увеличивается до 8%.
Расчет налога производится по следующей формуле:
сумма налога = ставка налога × налоговая база
Снизить базу можно за счет страховых взносов. Чем больше расходов, тем меньше размер налогов придется платить.
Для ИП на УСН 15% «Доходы-расходы»
Размер налоговой ставки определяется региональным законодательством. К примеру, в Москве он составляет 15%, а в Санкт-Петербурге и Екатеринбурге — 7%. Если за год предприниматель заработает больше 150 млн и увеличит число сотрудников до 100 человек, ставка повысится до 20%. Это правило актуально для всех регионов.
Ответы на часто задаваемые вопросы
1. Если я поменял вид деятельности и теперь не могу использовать «упрощенку», сколько времени дается, чтобы подать декларацию и уплатить налоги?
Декларацию нужно предоставить до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, когда была прекращена деятельность. Налог уплачивается согласно срокам, установленным при подаче документов
2. Если я утратил право на «упрощенку», в течение какого времени нужно уведомить налоговую о переходе на другую систему?
В течение 15 календарных дней по окончании квартала, когда было утрачено данное право.
3. А если я просто хочу поменять режим налогообложения?
Подавать заявление в налоговую нужно до 15 января того года, в котором вы планируйте перейти на другой режим.
Новая форма декларации по УСН
В 2022 году действует только одна форма декларации — из приказа № ЕД-7-3/958@. В новой редакции появились специальные поля, где нужно указывать значения повышенных лимитов. Если предприниматель пользуется пониженной ставкой, ее тоже нужно обосновать с помощью соответствующего кода.
Чтобы оптимизировать работу с отчетностью, установите CRM систему 1С:Салон красоты. Наша система гарантирует прозрачность всех процессов и операций для налоговой. Оставьте заявку, и наши менеджеры свяжутся с Вами для бесплатной консультации!