УСН для ИП в 2022: новые лимиты и новые правила

  1. Кто может применять УСН в 2022 году
  2. Новые лимиты
  3. Коэффициент-дефлятор
  4. Как определить доходы и расходы
  5. Что не является доходом
  6. Что нельзя включать в расходы
  7. Как рассчитать налог
  8. УСН 6%
  9. УСН 15%
  10. FAQ

В России существует пять систем налогообложения, которые отличаются величиной налогов и количеством отчетов. Самая распространенная — «упрощенка» или УСН. Она подходит как ИП, так и предприятиям малого и среднего бизнеса. Переход на такую систему облегчает процедуру оплаты и позволяет снизить размер взносов. В 2021 году условия применения УСН изменились. Рассказываем, как применять «упрощенку» в 2022 году.


Упрощенная система налогообложения для ИП 2022

Кто может применять УСН в 2022 году

Чтобы работать по упрощенной системе, необходимо соблюдать несколько условий. В частности, деятельность ИП не должна попадать в список тех, для которых применение УСН невозможно. Кроме того, необходимо соблюдать определенные лимиты. 

Новые лимиты для ИП на УСН

В 2021 году в НК РФ внесли изменения, которые коснулись двух ключевых лимитов:

  • — численность персонала < 130 человек;
  • — размер доходов < 200 млн рублей.

Коэффициент-дефлятор для УСН в 2022 году

Это специальная величина, которая учитывает годовые колебания цен и их влияние. В 2022 году действует новый коэффициент — 1,096.

Как определить доходы и расходы на УСН

Существуют две категории доходов: основные и внереализационные. Первые связаны с продажей товаров и услуг, а вторые относятся к категории косвенных. Это могут быть проценты на остатке по расчетному счету или курсовая разница при покупке/продаже валюты.

Доходы учитываются в день получения. Такой метод называется кассовым. Если прибыль денежная, важен день поступления средств. Если нет — день подписания документов.

Расходами считаются:

  • — приобретение нематериальных активов;
  • — внедрение операционных систем;
  • — аренда и ремонт помещений;
  • — оплата труда и страхования работников;
  • — банковское обслуживание;
  • — таможенные платежи.

Что не является доходом

Список доходов, не учитываемых при составлении налоговой базы, определяется статьей 346.15 НК РФ. Согласно первому пункту, в перечень входят:

  • — займы и залоги;
  • — денежные возвраты;
  • — пополнение счетов;
  • — ошибочные банковские поступления;
  • — гранты;
  • — и многое другое.

Что нельзя включать в расходы

Полный список расходов закреплен на законодательном уровне. Туда не входят:

  • — выплаты дивидендов;
  • — пени, штрафы и другие виды неустоек;
  • — авансовые платежи;
  • — банковские комиссии;
  • — НДФЛ заработной платы;
  • — денежные компенсации сотрудникам;
  • — личные нужды предпринимателя.

Как рассчитать налог на УСН

Существуют два типа отчетности — «Доходы» и «Доходы минус расходы». Чтобы выбрать подходящий, нужно, в первую очередь, руководствоваться величиной региональной налоговой ставки. А также учитывать количество расходов.

Для ИП на УСН 6% «Доходы»

Большая часть регионов придерживается расчетной ставки в 6%. Если размер выручки или число сотрудников превышает 150 млн рублей и 100 человек соответственно, ставка увеличивается до 8%.

Расчет налога производится по следующей формуле:

сумма налога = ставка налога × налоговая база

Снизить базу можно за счет страховых взносов. Чем больше расходов, тем меньше размер налогов придется платить.

Для ИП на УСН 15% «Доходы-расходы»

Размер налоговой ставки определяется региональным законодательством. К примеру, в Москве он составляет 15%, а в Санкт-Петербурге и Екатеринбурге — 7%. Если за год предприниматель заработает больше 150 млн и увеличит число сотрудников до 100 человек, ставка повысится до 20%. Это правило актуально для всех регионов.

Ответы на часто задаваемые вопросы

1. Если я поменял вид деятельности и теперь не могу использовать «упрощенку», сколько времени дается, чтобы подать декларацию и уплатить налоги? 

Декларацию нужно предоставить до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, когда была прекращена деятельность. Налог уплачивается согласно срокам, установленным при подаче документов

2. Если я утратил право на «упрощенку», в течение какого времени нужно уведомить налоговую о переходе на другую систему? 

В течение 15 календарных дней по окончании квартала, когда было утрачено данное право. 

3. А если я просто хочу поменять режим налогообложения?

Подавать заявление в налоговую нужно до 15 января того года, в котором вы планируйте перейти на другой режим. 

Новая форма декларации по УСН

В 2022 году действует только одна форма декларации — из приказа № ЕД-7-3/958@. В новой редакции появились специальные поля, где нужно указывать значения повышенных лимитов. Если предприниматель пользуется пониженной ставкой, ее тоже нужно обосновать с помощью соответствующего кода.


Чтобы оптимизировать работу с отчетностью, установите CRM систему 1С:Салон красоты. Наша система гарантирует прозрачность всех процессов и операций для налоговой. Оставьте заявку, и наши менеджеры свяжутся с Вами для бесплатной консультации!


ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ