Налоговая реформа 2026: что реально изменится в налогах для ИП, малого и среднего бизнеса в сфере красоты
- НДС с 2026 года
- УСН, АУСН и ПСН
- Налоги и персонал
- Риски и расходы для бизнеса
- Какие действия нужно предпринять
- Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Грядущая налоговая реформа 2026 года обещает стать одним из самых фундаментальных преобразований фискальной системы за последнее десятилетие. Уже одобренные и принятые поправки к законодательству не просто могут стать серьезным препятствием для бьюти-бизнеса — при отсутствии должной подготовки многие заведения рискуют оказаться на грани закрытия. Рассказываем, в чем именно заключается реформа и что делать руководителям салонов красоты.
НДС с 2026 года
Повышение ставки до 22%
С 2026 года основная ставка налога на добавочную стоимость будет повышена с 20% до 22%, что увеличит финансовую нагрузку на предприятия, использующие Общую систему налогообложения (ОСНО). Например, при покупке нового лазерного аппарата стоимостью 5 000 000 рублей (без НДС) налог составит 1 100 000 рублей вместо 1 000 000. Эту разницу придется либо переложить на плечи клиентов, повысив цены на услуги, либо абсорбировать за счет собственной маржинальности.
Уменьшение лимита освобождения по УСН
Самое болезненное нововведение для малого и среднего бизнеса в бьюти-сфере — снижение порога для освобождения от уплаты НДС. Согласно поправкам, порог выручки, при котором компании на УСН могут позволить себе подобную льготу, сокращается:
- с 2026 года — до 20 млн руб;
- с 2027 года — до 15 млн;
- с 2028 года — до 10 млн.
Когда бизнес теряет право не платить НДС
Право на освобождение от НДС будет утрачено в том квартале, когда совокупный доход бизнеса превысит указанные пороги. Сохранить льготу можно только при наличии действующей медицинской лицензии и ведение раздельного учета доходов/расходов по разным видам деятельности. Если, к примеру, салон на УСН с выручкой 21 млн рублей за 2026 год сможет доказать, что 20 млн из них — это лицензируемые медуслуги, то НДС 22% придется платить только с 1 млн рублей.
УСН, АУСН и ПСН
УСН
Помимо увеличения НДС, «упрощенку» ждет и пересмотр самих ставок. Руководителю салона придется выбирать: оставаться на УСН (платя налог по УСН + НДС 22%) или добровольно переходить на ОСНО. Последнее решение может оказаться выгодным, если у бизнеса большие расходы с «входящим» НДС — например, дорогая аренда помещения или регулярные закупки импортного оборудования. В этом случае НДС можно будет принять к вычету и уменьшить сумму налога.
АУСН
Автоматизированная упрощенная система налогообложения, которая действует в качестве эксперимента в нескольких регионах, по текущим планам остается без изменений до 2027 года. Главные плюсы АУСН — отсутствие страховых взносов за сотрудников и нулевая отчетность. Однако при этом у режима строгие лимиты: до 60 млн рублей дохода и не более 5 сотрудников в штате. Таким образом, АУСН может подходит только для небольших заведений, например кабинета косметологии.
ПСН
Патентная система (ПСН) используется многими предпринимателями как выгодная альтернатива традиционной схеме уплаты налогов. Однако в рамках борьбы с дроблением бизнеса ФНС может инициировать пересмотр видов деятельности, доступных для ПСН. В первую очередь под угрозой могут оказаться косметические услуги. Если регионы начнут исключать эти виды деятельности из доступных для патента списков, салонам придется массово переходить на УСН.
Налоги и персонал
Возврат к стандартным тарифам страховых взносов
Сейчас МСП (малые и средние предприятия) платят 30% взносов только с зарплаты в пределах МРОТ (и 15% с суммы превышения лимита). Реформа 2026 года предполагает возврат к единому тарифу 30% со всей зарплаты сотрудника. Это резко увеличит расходы на фонд оплаты труда (ФОТ). Для примера возьмем мастера с окладом 100 000 рублей:
- Расчет до 2026 года: (22 440 ₽ − 30%) + (77 560 ₽ − 15%) = 6 732 ₽ + 11 634 ₽ = 18 366 ₽.
- Расчет с 2026 года: 200 000 ₽ − 30% = 30 000 ₽.
Таким образом, рост нагрузки на одного сотрудника будет составлять 11 634 рублей в месяц или 139 608 рублей в год. Салону придется либо снижать «белую» часть зарплаты, либо закладывать эту разницу в стоимость услуг.
Ужесточение контроля МРОТ
В 2026 году ФНС будет усиливать надзорные меры, активно используя данные онлайн-касс и систем учета для анализа средней выработки. Например, если мастер «провел» услуг на 500 000 рублей, а официальную зарплату получил на уровне МРОТ, это станет прямым сигналом для выездной проверки. Попытки платить сотрудникам «в конверте» могут быть сопряжены с колоссальными рисками доначислений, штрафов и даже уголовной ответственности для руководителя, согласно ст. 199 УК РФ.
Изменения в НДФЛ и перечне необлагаемых выплат
Изменения коснутся и налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который платит сам сотрудник (а салон выступает налоговым агентом). Прогрессивная шкала НДФЛ предполагает следующую схему расчетов:
- до 2,4 млн ₽ в год (до 200 000 ₽/мес.) — 13%;
- от 2,4 до 5 млн ₽ в год (200-416к ₽/мес.) — 15%;
- от 5 до 20 млн ₽ в год — 18%;
- от 20 до 50 млн ₽ в год — 20%;
- свыше 50 млн ₽ в год — 22%.
Таким образом, топовые врачи-косметологи и востребованные мастера в салонах премиум-класса, чей доход превышает 200 000 рублей в месяц, начнут платить 15% налога с суммы превышения. Это неизбежно приведет к тому, что специалисты будут требовать повышения зарплаты «на руки», чтобы компенсировать свои потери. Кроме того, ужесточение контроля за необлагаемыми выплатами сделает невозможным схемы по типу «с компенсацией за использование личного инструмента».
Риски и расходы для бизнеса
Рост налоговой нагрузки
Если сложить все факторы (НДС 22%, отмена льгот по взносам на 30%, рост НДФЛ у топов), итоговая налоговая нагрузка на бьюти-предприятие может вырасти на 30-50%. Рентабельность бизнеса окажется под серьезным ударом. Многие салоны, работающие на грани окупаемости, будут вынуждены либо закрыться, либо кардинально пересмотреть цены, рискуя растерять клиентскую базу.
Усложнение процедуры отчетности
Для салонов на УСН, которые перешагнут порог освобождения от уплаты НДС, самой большой проблемой станет не сам налог, а администрирование. Бизнесу придется:
- обеспечить выставление счетов-фактур клиентам (если это юрлица);
- вести книги покупок и продаж;
- сдавать ежеквартальную декларацию по НДС через системы электронного документооборота (ЭДО), как того требует п. 5 ст. 174 НК РФ.
Это потребует найма квалифицированного бухгалтера или передачи учета на дорогой аутсорсинг. Стоимость бухгалтерского обслуживания для такого «упрощенца» вырастет в 2-3 раза.
Кому станет легче
Главная цель грядущих изменений — убрать с рынка «серых» конкурентов и «дробленый» бизнес, который демпинговал за счет налоговой оптимизации, чтобы создать равные условия для всех участников. Таким образом, в выигрыше окажутся крупные, полностью «белые» сети салонов и косметологических клиник, которые работают на ОСНО.
Какие действия нужно предпринять
Проверка налогового режима и анализа порога дохода
Не стоит ждать января 2026 года, чтобы «поднять» данные о выручке за 2024 и 2025 годы. Если годовой доход вашего салона близок (или планируется) к 20 млн рублей, необходим срочный финансовый аудит. Поручите бухгалтеру рассчитать три сценария:
- Остаться на УСН + платить НДС 22% (с превышения 10 млн);
- Добровольно перейти на ОСНО, чтобы платить НДС 22%, но брать в расчет вычеты;
- Проверить, подходит ли салон под применение АУСН.
Пересмотр схемы работы с НДС и партнерскими договорами
Если у салона есть медицинская лицензия, убедитесь, что вы четко разделяете выручку от медуслуг (без НДС) и прочей деятельности (с НДС). Проверьте поставщиков — если вы станете плательщиком НДС, будет выгоднее работать с теми, кто использует ОСНО, чтобы принимать к вычету «входящий» налог. Также проверьте все действующие договоры, особенно договоры аренды. В документах должна быть четко прописана новая ставка НДС 22% и то, включена ли она в итоговую цену.
Подготовка к переходу на ЭДО и автоматизацию
Переход на НДС невозможен без электронного документооборота. Заранее получите усиленную квалифицированную электронную подпись (УКЭП) и заключите договор с оператором ЭДО. Также убедитесь, что ваша учетная система готова к работе с НДС, маркировкой товаров и прогрессивной шкалой НДФЛ. Примером надежного программного обеспечения является 1С:Салон красоты. Функционал ПО включает интеграцию с ЕГИСЗ и возможность ведения автоматических расчетов с поставщиками расходных материалов и страховыми компаниями.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли отказываться от УСН при доходе выше 20 млн?
Нет, это не обязательное условие. Однако если салон останется на УСН, ему придется платить и налог, и НДС. Исключение — если какой-либо вид деятельности попадает под льготу.
Можно ли временно разделить бизнес на несколько ИП?
Согласно ст. 54.1 НК РФ, так называемое «дробление бизнеса» может расценено как уклонение от уплаты налогов и привести к доначислению всех налогов (НДС, налога на прибыль) по совокупному доходу.
Нужно ли менять налоговый режим заранее?
Нужно заранее рассчитать, что выгоднее. Если 80% расходов салона — это аренда и закупки у поставщиков на ОСНО, имеет смысл добровольно перейти на ОСНО, чтобы принимать к вычету весь «входящий» НДС.
Что будет, если ничего не менять до 2026 года?
Главный риск — получить автоматическое доначисление НДС, пеней и штрафов за I квартал 2026 года. Незнание закона никак не освободит предпринимателя или организацию от ответственности.
Как понять, какой режим выгоднее, УСН или АУСН?
АУСН выгоден при малых оборотах (до 60 млн) и штате (до 5 чел.). Если у салона большой Фонд оплаты труда, экономия на взносах может перекрыть более высокую ставку налога (8% или 20%).
Эпоха, когда можно было успешно работать на УСН с оборотом в десятки миллионов, платя 6% налога, уходит в прошлое. Новые налоговые правила требуют от руководителей максимальной финансовой дисциплины и прозрачности. В подобных условиях ключевым активом становится автоматизация рабочих процессов. Так, программа 1С:Салон красоты позволяет в режиме реального времени видеть точную выручку, отслеживать все расходы, вести клиентскую базу и корректно рассчитывать зарплаты мастерам. Это — фундамент, который даст бухгалтерии возможность выстроить правильную систему учета, а руководителю — принять верные стратегические решения.
