Налоговая реформа 2026: что реально изменится в налогах для ИП, малого и среднего бизнеса в сфере красоты
- НДС с 2026 года
- УСН, АУСН и ПСН
- Налоги и персонал
- Риски и расходы для бизнеса
- Какие действия нужно предпринять
- Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Грядущая налоговая реформа 2026 года обещает стать одним из самых фундаментальных преобразований фискальной системы за последнее десятилетие. Уже одобренные и принятые поправки к законодательству не просто могут стать серьезным препятствием для бьюти-бизнеса — при отсутствии должной подготовки многие заведения рискуют оказаться на грани закрытия. Рассказываем, в чем именно заключается реформа и что делать руководителям салонов красоты.
НДС с 2026 года
Повышение ставки до 22%
С 2026 года общая ставка НДС будет повышена с 20% до 22%, что увеличит стоимость услуг предприятий, использующий основную систему налогообложения (ОСНО). При этом изменения коснутся и компаний, не являющихся плательщиками НДС, поскольку они не смогут принять к вычету сумму “входящего” НДС от контрагентов на ОСНО.
Например, при покупке нового лазерного аппарата стоимостью 5 000 000 рублей (без учета НДС) налог составит 1 100 000 рублей вместо 1 000 000 рублей. Эту разницу придется либо переложить на плечи клиентов, повысив цены на услуги, либо абсорбировать за счет собственной маржинальности.
Уменьшение лимита освобождения по УСН
Самое болезненное нововведение для малого и среднего бизнеса в бьюти-сфере — снижение порога для освобождения от уплаты НДС. Согласно поправкам, порог выручки, при котором компании на УСН могут позволить себе подобную льготу, сокращается:
- с 2026 года — до 20 млн руб;
- с 2027 года — до 15 млн;
- с 2028 года — до 10 млн.
Когда бизнес теряет право не платить НДС
В 2026 году право на освобождение от НДС будет утрачено, если доход за 2025 год превысит 20 млн рублей. Однако даже если бизнес начнет год без статуса плательщика НДС и его доходы за 2026 превысят 20 млн рублей, то с месяца, следующего за месяцем превышения лимита необходимо будет рассчитывать и уплачивать в бюджет суммы НДС. При этом на основании статьи 149 НК РФ от обложения НДС по-прежнему освобождаются медицинские услуги, но только при наличии соответствующей лицензии.
Налоговая ставка
Компании на УСН, получившие статус плательщиков НДС должны выбрать: применять им общую налоговую ставку 22%, или льготную ставку 5% (7% в случае, если доход компании за год превысил 250 млн рублей, проиндексированные на коэффициент-дефлятор).
С одной стороны, при применении ставки 22% бьюти-бизнесу будет предоставлена возможность принять к вычету суммы “входящего” НДС, с другой, в случае реализации необлагаемых НДС услуг, компании или предпринимателю потребуется вести раздельный учет, что значительно усложняет администрирование налога.
Применение общей налоговой ставки 22% может оказаться более выгодным, если у бизнеса большие расходы с «входящим» НДС — например, дорогая аренда помещения у контрагента на ОСНО или регулярные закупки импортного оборудования.
УСН, АУСН и ПСН
УСН
Формально условия для применения УСН с 2026 года не меняются, однако в случае если доходы бизнеса превысят или уже превысили 20 млн рублей за 2025 год, руководителю салона придется подготовиться к более сложной модели налогового учета, уже сейчас проанализировать структуру расходов бизнеса и выбрать ставку НДС.
Кроме того, необходимо подумать над сложным управленческим решением: компенсировать НДС, подлежащий уплате в бюджет, увеличив итоговую стоимость услуг, или уменьшить собственную прибыль, сохранив для клиента прежнюю стоимость, чтобы избежать падения спроса.
АУСН
Автоматизированная упрощенная система налогообложения, которая действует в качестве эксперимента в нескольких регионах, по текущим планам остается без изменений до 2027 года. Главные плюсы АУСН — отсутствие страховых взносов за сотрудников и нулевая отчетность. Однако при этом у режима строгие лимиты: до 60 млн рублей дохода и не более 5 сотрудников в штате. Таким образом, АУСН может подходит только для небольших заведений, например кабинета косметологии.
ПСН
Патентная система (ПСН) используется многими предпринимателями как выгодная альтернатива традиционной схеме уплаты налогов, не предполагающая обязательной отчетности в налоговые органы. Однако с 2026 года возможность применять ПСН останется только у совсем небольших предпринимателей, поскольку уже со следующего года нас ждет поэтапное снижение суммы доходов, полученных за текущий или прошлый год, при превышении которых установлен запрет на применение ПСН:
- с 2026 года — до 20 млн рублей;
- с 2027 года — до 15 млн рублей;
- с 2028 года — до 10 млн рублей.
Налоги и персонал
Возврат к стандартным тарифам страховых взносов
Сейчас МСП (малые и средние предприятия) платят 30% взносов только с зарплаты в пределах размер 1,5 МРОТ (и 15% с суммы превышения лимита). Реформа 2026 года предполагает, что указанная льгота сохранится только для наиболее приоритетных отраслей экономической деятельности, перечень которых должен быть утвержден Правительством Российской Федерации.
Включение сферы красоты в указанный перечень маловероятно, поэтому необходимо подготовиться возврату к единому тарифу 30% со всей зарплаты сотрудника. Изменения резко увеличат расходы на фонд оплаты труда (ФОТ). Для примера возьмем мастера с окладом 100 000 рублей:
- Расчет до 2026 года: (22 440 ₽ − 30%) + (77 560 ₽ − 15%) = 6 732 ₽ + 11 634 ₽ = 18 366 ₽.
- Расчет с 2026 года: 200 000 ₽ − 30% = 30 000 ₽.
Таким образом, рост нагрузки на одного сотрудника будет составлять 11 634 рублей в месяц или 139 608 рублей в год. Салону придется либо снижать «белую» часть зарплаты, либо закладывать эту разницу в стоимость услуг.
Ужесточение контроля МРОТ
В 2026 году ФНС будет усиливать надзорные меры, активно используя данные онлайн-касс и систем учета для анализа средней выработки. Например, если мастер «провел» услуг на 500 000 рублей, а официальную зарплату получил на уровне МРОТ, это станет прямым сигналом для выездной проверки. Попытки платить сотрудникам «в конверте» могут быть сопряжены с колоссальными рисками доначислений, штрафов и даже уголовной ответственности для руководителя, согласно ст. 199 УК РФ.
Изменения в НДФЛ и перечне необлагаемых выплат
В 2026 году изменения не коснутся налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который платит сам сотрудник (а салон выступает налоговым агентом). Сохраняется прогрессивная шкала НДФЛ, действующая с 2025 года и предполагающая следующую схему расчета:
- доход до 2,4 млн ₽ в год — 13%;
- доход от 2,4 до 5 млн ₽ в год — 15%;
- доход от 5 до 20 млн ₽ в год — 18%;
- доход от 20 до 50 млн ₽ в год — 20%;
- доход свыше 50 млн ₽ в год — 22%.
Таким образом, топовые врачи-косметологи и востребованные мастера в салонах премиум-класса, чей доход превышает 200 000 рублей в месяц, платят 15% налога с суммы превышения. Многие из них уже потребовали повышения зарплаты «на руки», чтобы компенсировать свои потери.
Риски и расходы для бизнеса
Рост налоговой нагрузки
Если сложить все факторы (рост НДС до 22%, приобретение статуса плательщика НДС, отмена льгот по взносам, снижение суммы доходов, при превышении которой запрещено применение ПСН), итоговая налоговая нагрузка на бьюти-предприятие может вырасти на 30-50%. Кроме того, значительно усложняется порядок ведения налогового учета. Рентабельность бизнеса окажется под серьезным ударом. Многие салоны, работающие на грани окупаемости, будут вынуждены либо закрыться, либо кардинально пересмотреть цены, рискуя растерять клиентскую базу.
Усложнение процедуры отчетности
Для салонов на УСН, которые перешагнут порог освобождения от уплаты НДС, самой большой проблемой станет не сам налог, а администрирование. Бизнесу придется:
- обеспечить выставление счетов-фактур клиентам (если это юрлица);
- вести книги покупок и продаж;
- сдавать ежеквартальную декларацию по НДС через системы электронного документооборота (ЭДО), как того требует п. 5 ст. 174 НК РФ.
Это потребует найма квалифицированного бухгалтера или передачи учета на дорогой аутсорсинг. Стоимость бухгалтерского обслуживания для такого «упрощенца» вырастет в 2-3 раза.
Кому станет легче
Главная цель грядущих изменений — убрать с рынка «серых» конкурентов и «дробленый» бизнес, который демпинговал за счет налоговой оптимизации, чтобы создать равные условия для всех участников. Таким образом, в выигрыше окажутся крупные, полностью «белые» сети салонов и косметологических клиник, которые работают на ОСНО. Кроме того, выгодное положение сохраняется для совсем небольших бьюти бизнесов, а также для самозанятых, оказывающих услуги в формате бьюти-коворкинга или на дому.
Какие действия нужно предпринять
Проверка налогового режима и анализа порога дохода
Не стоит ждать января 2026 года, чтобы посчитать превысит ли ваш доход за 2025 год 20 млн рублей. Если годовой доход вашего салона близок (или планируется) к 20 млн рублей, необходим срочный финансовый аудит. С учетом структуры расходов необходимо решить следующие вопросы:
- выбрать наиболее подходящий режим налогообложения (ОСНО, АУСН, УСН “Доходы” или УСН “Доходы-Расходы”;
- в случае выбора УСН определиться с применяемой ставкой НДС: 22% с возможностью принять к вычету суммы “входящего” НДС или 5% (7%) без возможности учесть суммы “входящего” НДС, но с более простыми правилами налогового учета.
Пересмотр схемы работы с НДС и партнерскими договорами
Проверьте поставщиков — если вы станете плательщиком НДС по ставке 22%, будет выгоднее работать с теми, кто использует ОСНО, чтобы принимать к вычету «входящий» налог.
Подготовка к переходу на ЭДО и автоматизацию
Переход на НДС невозможен без электронного документооборота. Заранее получите усиленную квалифицированную электронную подпись (УКЭП) и заключите договор с оператором ЭДО. Также убедитесь, что ваша учетная система готова к работе с НДС, маркировкой товаров и прогрессивной шкалой НДФЛ. Примером надежного программного обеспечения является 1С:Салон красоты. Функционал ПО включает интеграцию с ЕГИСЗ и возможность ведения автоматических расчетов с поставщиками расходных материалов и страховыми компаниями.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли отказываться от УСН при доходе выше 20 млн?
Нет, это не обязательное условие. Однако если салон останется на УСН, ему придется платить НДС. Исключение — реализация товаров, работ или услуг, освобождаемых от обложения НДС на основании статьи 149 НК РФ.
Можно ли временно разделить бизнес на несколько ИП?
Согласно ст. 54.1 НК РФ, так называемое «дробление бизнеса» может расценено как уклонение от уплаты налогов и привести к доначислению налогов, пени и штрафов.
Нужно ли менять налоговый режим заранее?
Необходимо заранее выбрать для себя наиболее выгодный налоговый режим и подать в налоговую уведомление (при необходимости) о переходе на него до 31 декабря 2025 года. За исключением случаев перехода на АСУН, поскольку перейти на указанную систему можно даже в середине года.
Что будет, если ничего не менять до 2026 года?
Главный риск — не подготовить бизнес к новым реалиям ведения налогового учета и, не выбрав наиболее выгодный для себя налоговый режим, уплатить в бюджет больше необходимого.
Как понять, какой режим выгоднее, УСН или АУСН?
В 2026 году АУСН будет выгоден для небольших компаний и предпринимателей, чей доход за год находится в пределах от 20 до 60 млн рублей, поскольку АУСН не предполагает уплату НДС. В случае если средняя численность вашего штата менее 5 человек, АУСН может стать хорошим способом избежать уплаты НДС. Кроме того, АУСН может быть выгоден, если у салона большой фонд оплаты труда, поскольку экономия на страховых взносах позволит перекрыть более высокую налоговую ставку в сравнении с УСН.
Эпоха, когда можно было успешно работать на УСН с оборотом в десятки миллионов, платя 6% налога, уходит в прошлое. Новые налоговые правила требуют от руководителей максимальной финансовой дисциплины и прозрачности. В подобных условиях ключевым активом становится автоматизация рабочих процессов. Так, программа 1С:Салон красоты позволяет в режиме реального времени видеть точную выручку, отслеживать все расходы, вести клиентскую базу и корректно рассчитывать зарплаты мастерам. Это — фундамент, который даст бухгалтерии возможность выстроить правильную систему учета, а руководителю — принять верные стратегические решения.
