УСН для ИП салона красоты в 2025: обновленные лимиты и ключевые изменения
- Условия применения и лимиты
- Коэффициент-дефлятор
- Единый налоговый счет
- Сроки отчетности
- Автоматизированная УСН (АУСН)
- Порядок определения доходов и расходов
- Методика расчета налога на УСН
- Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Упрощенная система налогообложения (УСН) — один из наиболее востребованных способов оформления деятельности индивидуального предпринимателя. Однако для корректного ведения бизнеса необходимо регулярно отслеживать изменения законодательства и быть в курсе актуальных новостей. Публикуем детальный разбор упрощенного налогового режима для владельцев салонов красоты.
Условия применения и лимиты
Кому доступна УСН
Использовать упрощенный режим налогообложения могут предприниматели и организации, отвечающие определенным требованиям. Некоторым владельцам бизнеса, например, тем, кто занимается нотариальной или адвокатской работой, УСН недоступна. Полный список таких случаев перечислен в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Ограничения и лимиты
Законодательством установлены строгие рамки по размеру доходов и количеству сотрудников для ИП. По состоянию на 2025 год, лимит дохода составляет 450 млн рублей, умноженных на коэффициент-дефлятор. Численность работников при этом не должна превышать 130 человек, а остаточная стоимость основных средств — 200 млн рублей.
Совмещение с другими режимами
УСН не предполагает комбинации с другими налоговыми режимами, кроме патентного (ПСН). Такое сочетание возможно, если предприниматель занимается несколькими направлениями бизнеса, одно из которых соответствует условиям применения патента, а другое — упрощенной системы.
Утеря права на применение УСН
Если в отчетном периоде предприниматель превысит допустимые значения по лимитам или станет вести деятельность, несовместимую с УСН, он потеряет возможность использовать данный режим и будет обязан перейти на ОСНО с начала того квартала, в котором произошло нарушение.
Коэффициент-дефлятор
Этот экономический показатель используется для корректировки предельных величин доходов, дающих право на применение УСН. Значения лимитов умножаются на коэффициент, давая актуальные на текущий год пороговые суммы. В 2025 году Госдума установила коэффициент в размере 1, не предусматривающим увеличение лимитов. Однако в будущем коэффициент, как и сами лимиты, планируют повышать.
Единый налоговый счет
С 2023 года платежи по налогам и страховые взносы перечисляются на Единый налоговый счет с указанием кода бюджетной классификации (КБК), применяемого для группировки статей госбюджета. После поступления средств на ЕНС налоговая инспекция самостоятельно распределяет их в счет имеющихся обязательств на основании представленных деклараций и уведомлений об исчисленных суммах налогов.
При работе с ЕНС важно быть внимательным, чтобы избежать распространенных ошибок. Так, несвоевременная подача уведомления или неправильно указанная сумма налога может привести к неверному распределению средств и начислению пеней, а некорректный ИНН или КПП плательщика — к зачислению платежа другому лицу. Также важно следить за достаточным сальдо на своем счету для покрытия всех обязательств к сроку их уплаты.
Сроки отчетности
Соблюдение установленных законодательством сроков представления налоговой декларации и уплаты налога является обязанностью каждого предпринимателя на УСН. Нарушение этих сроков влечет за собой штрафные санкции.
Автоматизированная УСН (АУСН)
С 2022 года в нескольких регионах РФ был запущен экспериментальный проект — Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Ее ключевая особенность заключается в том, что налоговая инспекция сама рассчитывает суммы платежей, исходя из информации о движении средств по счетам, полученных от банков и онлайн-касс.
Применять АУСН могут предприниматели и организации, зарегистрированные на территории Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан. Выбор между традиционной УСН и АУСН зависит от масштабов бизнеса и его готовности к более высоким налоговым ставкам. В таблице приведена сравнительная характеристика двух режимов.
Порядок определения доходов и расходов
Какие поступления не облагаются налогом
При расчете УСН в доходы не включаются поступления, перечисленные в ст. 251 НК РФ. К ним относятся: полученные и возвращенные займы и кредиты, задатки, залоговые суммы, гранты (при соблюдении определенных условий), поступления в рамках целевого финансирования, пополнения счета ИП личными средствами и т. д.
Недопустимые расходы
Для предпринимателей, которые используют УСН «доходы минус расходы» перечень затрат, позволяющих снизить размер налоговой ставки, приведен в ст. 346.16 НК РФ. Если какой-либо вид расходов отсутствует в списке, его нельзя учитывать при расчетах. Например, штрафы и пени, представительские расходы сверх установленных норм и др.
Методика расчета налога на УСН
Расчет налога на УСН зависит от выбранного объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»), а также количества выручки. Поясним это на конкретном примере.
ИП на УСН «доходы» (6%)
- налоговая база: общая сумма доходов;
- выручка за квартал: 800 000 ₽;
- расходы: не учитываются;
- налог: 800 000 ₽ × 6% = 90 000 ₽.
В данном случае предпринимателю также придется заплатить дополнительный взнос 1 %, потому что налогооблагаемая база превышает 300 тыс. рублей. Однако если владелец бизнеса платил страховые взносы, сумму самого налога можно снизить на 50 %.
ИП на УСН «доходы минус расходы» (15%)
- налоговая база: чистая прибыль;
- выручка за квартал: 800 000 ₽;
- подтвержденные затраты: 500 000 ₽;
- чистая прибыль: 800 000 − 500 000 = 300 000 ₽;
- налог: 300 000 ₽ × 15% = 45 000 ₽.
Поскольку страховые взносы уже включены в расходы, сумма налога в данном случае остается неизменной. Однако при этом предпринимателю не придется платить дополнительный взнос в размере 1%, потому что налогооблагаемая база не превышает 300 тыс. рублей.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Что делать, если превышен лимит по доходу?
В случае превышения лимита по УСН или нарушения других критериев (количество работников, остаточная стоимость основных средств), ИП теряет возможность использовать упрощённую систему и должен перейти на общую с начала квартала, в котором было допущено нарушение.
Может ли ИП на УСН работать с самозанятыми?
Да, более того — ИП, применяющий систему «доходы минус расходы», также может учитывать выплаты самозанятым работникам в составе затрат (при наличии чеков). При этом важно, чтобы сотрудник действительно имел статус самозанятого, а не работал по трудовому договору.
Как правильно заполнять платежку для ЕНС?
При уплате единого налогового платежа в платежном поручении указывается общий КБК — 18201061201010000510, а в поле получателя — Казначейство России. Также необходимо указать ИНН плательщика, его статус (01, если нет других указаний) и сумму платежа.
Какой штраф полагается за несвоевременную подачу отчетности?
За несвоевременное предоставление декларации по УСН предусмотрен штраф в размере 5% от неуплаченной вовремя суммы налога. Даже при полной оплате начисленного налога, но при сдаче декларации с опозданием, будет начислен штраф 1000 рублей.
УСН сохраняет свою актуальность и в 2025 году. Понимание ключевых аспектов режима, особенно в том, что касается ограничений по доходам, позволит ИП избежать штрафных санкций и сосредоточиться на развитии своего бизнеса. Чтобы оптимизировать работу с документацией, можно установить программу 1С:Салон красоты: https://salon1c.ru/. Это сделает финансовые операции максимально прозрачными и упростит процедуру составления отчетов.
