Налоговая реформа 2025 для салонов красоты: новые правила
Со 2025 года вступили в силу изменения в налоговом законодательстве, регламентированные Федеральным законом № 176-ФЗ. Нововведения затрагивают большинство сфер бизнеса, в том числе бьюти-индустрию, поэтому предпринимателям важно быть в курсе ключевых положений нормативно-правовых актов. Разбираемся, как салонам красоты адаптироваться к налоговой реформе 2025 года.
Ключевые изменения
УСН
С 2025 года индивидуальные предприниматели и юрлица с годовым доходом менее 60 млн руб., а также новые компании и ИП, будут освобождены от необходимости платить НДС. ИП и ООО, работающим на УСН и освобожденным от НДС, также не придется сдавать отчетность по этому налогу. Предоставлять какие-либо дополнительные заявления при этом не требуется.
Предприниматели с уровнем дохода от 60 млн руб. в год будут разделены на две категории:
- с доходом в диапазоне от 60 млн до 250 млн руб;
- с доходом в диапазоне от 250 млн до 450 млн руб.
Для первой группы ставка НДС составит 5%, для второй — 7%. Если бизнес предпринимателя соответствуют условиям для применения пониженной ставки, последняя будет действовать в течение 3 лет.
При этом важно понимать, что использование пониженных ставок лишает права получить вычет за уплату НДС. Чтобы выбрать наиболее выгодный для себя вариант, необходимо сравнить размер налога по стандартным ставкам (с учетом вычетов) с суммой, которую придется уплатить по сниженным ставкам (без вычета).
Декларацию по доходам необходимо подавать до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. За несвоевременную сдачу декларации предусмотрен штраф; если опоздание превышает 20 рабочих дней, возможна блокировка счета. Уплата налога должна производиться равными частями в течение трех месяцев после окончания отчетного квартала, с окончательным сроком оплаты до 28 числа каждого месяца.
НДФЛ
Раньше доходы, превышающие 5 млн руб. в год, облагались налогом по ставке 15% вместо обычной 13%. Однако с 2025 года налоговая система станет более сложной. Количество ставок увеличится до пяти, что ознаменует переход к так называемой прогрессивной шкале налогообложения.
| Годовой доход | НДФЛ 2024 | НДФЛ 2025 |
| < 2,4 млн ₽ | 13% | 13% |
| 2,4-5 млн ₽ | 13% | 15% |
| 5-20 млн ₽ | 15% | 18% |
| 20-50 млн ₽ | 15% | 20% |
| > 50 млн ₽ | 15% | 22% |
Важно отметить, что подобные ставки будут применяться только к той сумме, которая превышает установленные лимиты. Например, если доход составляет 4,1 млн руб., то схема расчета налога будет следующей:
- 2,4 млн руб. — по ставке 13%;
- 1,7 млн рублей — по ставке 15%
Это правило также распространяется на индивидуальных предпринимателей, находящихся на ОСН и обязанных платить НДФЛ. Перечень доходов, к которым применяется вышеуказанная шкала, регулируется статьей 210 Налогового кодекса РФ.
Налог на прибыль
Налог на прибыль обязаны уплачивать предприниматели, работающие на ОСН. В настоящее время стандартная ставка этого налога составляет 20%, однако с 2025 года она повысится до 25%. При этом региональная доля ставки останется на прежнем уровне — 17%, а федеральная часть увеличится с 3% до 8%. Такое соотношение сохранится до 2031 года, после чего пропорции изменятся: региональная часть составит 18%, а федеральная — 7%.
Чтобы смягчить последствия повышения налоговой нагрузки, бизнесу предоставят право на федеральный инвестиционный вычет, а уже существующий региональный вычет сделают бессрочным. Кроме того, планируется увеличить коэффициент амортизации для высокотехнологичного отечественного оборудования, научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР), а также нематериальных активов (НМА) — с 1,5 до 2.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли салону красоты переходить на другой налоговый режим в 2025 году?
Нет, менять режим не обязательно, но важно убедиться, что ваш бизнес соответствует новым требованиям. Если годовой оборот превысил 60 млн рублей, в течение 10 дней необходимо подать в налоговую заявление о потере права на патент по специально установленной форме. В течение пяти дней после этого ИП будет снят с учета как плательщик патентной системы.
Можно ли разделить бизнес на несколько юридических лиц, чтобы избежать уплаты НДС?
Предпринимателям, у которых есть несколько взаимосвязанных юрлиц или ИП, необходимо тщательно проанализировать свою деятельность. Если бизнес не соответствует критериям для использования льготных налоговых режимов, следует в добровольном порядке перейти на общую систему налогообложения, чтобы избежать штрафов и других взысканий. Пересчитывать налоги или подавать уточненную отчетность за предыдущие периоды при этом не требуется.
Изменится ли налоговая ставка, если в салоне работают самозанятые сотрудники?
На данный момент условия работы с самозанятыми остаются прежними. Однако если предприниматель сотрудничает с более чем 35 самозанятыми, выплачивает им в среднем свыше 35 тысяч рублей, и эти выплаты составляют основную часть их дохода, такая схема может быть расценена как попытка уклонения от соблюдения трудового законодательства.
Какой штраф предусмотрен за несвоевременную сдачу отчетности?
Максимальный штраф составляет 30% от суммы неуплаченного налога, но не может быть меньше 1000 рублей. При наличии смягчающих обстоятельств размер штрафа может быть снижен.
Налоговая реформа 2025 года — это не только вызов, но и возможность сделать свой бизнес более конкурентоспособным. Чем более прозрачными будут все процессы, тем выше будет репутация предпринимателя как для потенциальных инвесторов, так и для клиентов. Чтобы оптимизировать рабочие процессы, можно использовать специализированное программное обеспечение. Например, 1С:Салон красоты: https://salon1c.ru/. С помощью программы можно вести учет расходных материалов, отслеживать ключевые метрики эффективности персонала, рассчитывать заработную плату и многое другое. Это упрощает процедуру составления отчетности, снижая вероятность ошибок, и позволяет оперативно реагировать на изменения рынка.
