УСН для ИП в 2023: новые лимиты и правила
- Кто может применять УСН в 2023 году
- Как изменились лимиты
- Зачем нужен коэффициент-дефлятор
- Что такое единый налоговый счет
- Когда нужно сдавать отчеты и платить налоги
- Что такое АУСН
- Как определить доходы и расходы
- Что не является доходом
- Что нельзя включать в расходы
- Как рассчитать налог
- УСН 6%
- УСН 15%
- FAQ
В России существует пять систем налогообложения, которые отличаются величиной налогов и количеством отчетов. Самая распространенная — упрощенка или УСН. Она подходит как ИП, так и предприятиям малого и среднего бизнеса. Эта система облегчает процедуру оплаты и позволяет снизить размер взносов. В 2023 году плательщиков УСН ждут некоторые изменения в порядке уплаты налогов. Рассказываем, как применять упрощенку в 2023 году.
Кто может применять УСН в 2023 году
Чтобы работать по упрощенной системе, необходимо соблюдать несколько условий. В частности, деятельность ИП не должна попадать в список тех, для которых применение УСН невозможно. В 2023 году перечень «запрещенных» категорий пополнился двумя новыми: производство ювелирных украшений и торговля изделиями из драгметаллов. Предприниматели, которые производят или продают «ювелирку» и работают на УСН, будут автоматически переведены на общую систему налогообложения (ОСНО).
Как изменились лимиты
Для применения УСН необходимо соблюдать определенные лимиты. Предельные размеры дохода в 2023 году составляют:
- 188,55 млн рублей при обычной ставке (6% — «доходы» и 15% — «доходы минус расходы»);
- 251,4 млн рублей при повышенной ставке (8% — «доходы» и 20% — «доходы минус расходы»).
Прочие ограничения для применения упрощенки, например численность персонала (< 130 человек), уровень дохода (< 200 млн рублей) и остаточная стоимость (< 150 млн рублей), остаются без изменений.
Зачем нужен коэффициент-дефлятор
Это специальная величина, которая учитывает годовые колебания цен. Коэффициенты-дефляторы нужны, чтобы увеличить сборы в казну с учетом инфляции, не меняя налоговые ставки. Согласно Приказу Минэкономразвития России № 573 от 19.10.2022, на 2023 год размер коэффициента составит 1,257.
Что такое единый налоговый счет
С 2023 года у всех налогоплательщиков появится единый налоговый счет — ЕНС. С ним предпринимателям не придется проводить платежи по разным реквизитам: налоги, страховые взносы, сборы, штрафы, пени и т. д. Достаточно будет единовременно перечислить необходимую сумму на налоговый счет. Дальнейшим распределением средств займется ФНС, используя поступившие отчеты и уведомления. Отдельно нужно будет оплатить только взносы на травматизм, НДФЛ с зарплаты иностранных работников на патенте, а также госпошлины без исполнительных листов.
Когда нужно сдавать отчеты и платить налоги
В 2023 году ИП должны успеть подать декларацию за 2022 год до 25 апреля. Если предприниматель зачислил средства на ЕНС до подачи декларации, нужно направить в ФНС уведомление об исчисленном налоге. Срок подачи уведомления — до 25-го числа месяца, в котором должен быть уплачен налог или взнос. Подавать уведомление нужно по форме, утвержденной Приказом ФНС № ЕД-7-8/178@. Это можно сделать через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Изменения также коснутся действующей формы декларации № ЕД-7-3/958@. Однако все поправки вступят в силу только в 2024 году, когда нужно будет сдавать отчетность за 2023 год. Расчет налогов и их периодичность не поменяется, но все платежи спишутся с ЕНС только 28-го числа. Поэтому ежеквартальный аванс нужно будет внести до 28-го числа каждого квартала включительно, а годовой платеж — до 28 апреля.
С учетом всего вышесказанного, сроки платежей и отчетности по УСН в 2023 году выглядят так:
| Период | Срок подачи декларации | Срок подачи уведомления | Срок уплаты УСН |
| 2022 год | до 25 апреля | 25 апреля 2023 | 28 апреля 2023 |
| 3 месяца 2023 | — | 25 апреля 2023 | 28 апреля 2023 |
| 6 месяцев 2023 | — | 25 июля 2023 | 28 июля 2023 |
| 9 месяцев 2023 | — | 25 октября 2023 | 30 октября 2023 |
Что такое АУСН
С 1 июля 2022 года в 4-х регионах — Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан — запущена автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Это экспериментальный формат, который будет действовать до 31 декабря 2027 года. Преимущества АУСН: освобождение от сдачи некоторых отчетов и уплаты ряда налогов, а также нулевой размер страховых взносов (кроме взносов на травматизм).
Для перехода на АУСН нужно соответствовать следующим критериям:
- годовой доход — до 60 млн рублей;
- остаточная стоимость основных средств — до 150 млн рублей;
- отсутствие филиалов;
- зачисление зарплаты по безналичному расчету через расчетный счет работодателя;
- число сотрудников — не больше 5 человек.
Полный список ограничений можно посмотреть в п. 2 ст. 3 17-ФЗ.
Предприниматели, которые хотят перейти на АУСН, должны уведомить об этом налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода. Например, в 2022 году нужно было успеть подать уведомление не позднее 9 января 2023 года, потому что 31 декабря 2022 года выпадал на выходной день.
Как определить доходы и расходы на УСН
Существуют две категории доходов: основные и внереализационные. Первые связаны с продажей товаров и услуг, а вторые относятся к категории косвенных. Это могут быть проценты на остатке по расчетному счету или курсовая разница при покупке/продаже валюты.
Доходы учитываются в день получения. Такой метод называется кассовым. Если прибыль денежная, важен день поступления средств. Если нет — день подписания документов.
Расходами считаются:
- приобретение нематериальных активов;
- внедрение операционных систем;
- аренда и ремонт помещений;
- оплата труда и страхования работников;
- банковское обслуживание;
- таможенные платежи.
Что не является доходом
Список доходов, не учитываемых при составлении налоговой базы, определяется статьей 346.15 НК РФ. Согласно первому пункту, в перечень входят:
- займы и залоги;
- денежные возвраты;
- пополнение счетов;
- ошибочные банковские поступления;
- гранты;
- и многое другое.
Что нельзя включать в расходы
Полный список расходов закреплен на законодательном уровне. Туда не входят:
- выплаты дивидендов;
- пени, штрафы и другие виды неустоек;
- авансовые платежи;
- банковские комиссии;
- НДФЛ заработной платы;
- денежные компенсации сотрудникам;
- личные нужды предпринимателя.
Как рассчитать налог на УСН
Существуют два типа отчетности — «Доходы» и «Доходы минус расходы». Чтобы выбрать подходящий, нужно, в первую очередь, руководствоваться величиной региональной налоговой ставки. А также учитывать количество расходов.
Для ИП на УСН 6% «Доходы»
Большая часть регионов придерживается расчетной ставки в 6%. Если размер выручки или число сотрудников превышает 150 млн рублей и 100 человек соответственно, ставка увеличивается до 8%.
Расчет налога производится по следующей формуле:
сумма налога = ставка налога × налоговая база
Снизить базу можно за счет страховых взносов. Чем больше расходов, тем меньше размер налогов придется платить.
Для ИП на УСН 15% «Доходы-расходы»
Размер налоговой ставки определяется региональным законодательством. К примеру, в Москве он составляет 15%, а в Санкт-Петербурге и Екатеринбурге — 7%. Если за год предприниматель заработает больше 150 млн и увеличит число сотрудников до 100 человек, ставка повысится до 20%. Это правило актуально для всех регионов.
Ответы на часто задаваемые вопросы
1. Если я поменял вид деятельности и теперь не могу использовать упрощенку, сколько времени дается, чтобы подать декларацию и уплатить налоги?
Декларацию нужно предоставить до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, когда была прекращена деятельность. Налог уплачивается согласно срокам, установленным при подаче документов.
2. Если я утратил право на упрощенку, в течение какого времени нужно уведомить налоговую о переходе на другую систему?
В течение 15 календарных дней по окончании квартала, когда было утрачено данное право.
3. А если я просто хочу поменять режим налогообложения?
Подавать заявление в налоговую нужно до 15 января того года, в котором вы планируйте перейти на другой режим.
4. Если ли налоговые каникулы для предпринимателей, которые возобновили или впервые зарегистрировали свою деятельность на УСН?
Согласно Федеральному закону № 266, каникулы действуют до 2024 года и распространяются только на тех, кто работает в социальной или научной сферах, производит и оказывает бытовые услуги, а также предоставляет места для временного проживания. В каждом субъекте РФ детали применения налоговых каникул нужно уточнять отдельно.
Чтобы оптимизировать работу с отчетностью, установите CRM систему 1С:Салон красоты. Наша система гарантирует прозрачность всех процессов и операций для налоговой. Оставьте заявку, и наши менеджеры свяжутся с Вами для бесплатной консультации!
